Wytyczne IRS dla autorów książek dla hobbystów kontra profesjonalistów
Zawartość
Wszelkie porady podatkowe dla autorów i pisarzy powinny zaczynać się od pytania: czy jesteś hobbystą czy zawodowcem? Bycie „profesjonalistą” wpływa na to, co możesz odliczyć od kosztów związanych z pracą jako autor, dlatego ważne jest, aby zrozumieć to rozróżnienie.
Zarabianie pieniędzy jako autor nie jest łatwe, a nawet autorzy bestsellerów radzą, aby nie rezygnować z pracy. Podczas gdy wiele osób jest pasjonatami pisania i dąży do zarabiania na tym, nie każdy autor książki może twierdzić, że jest profesjonalistą - „dla zysku” - w tych najważniejszych oczach IRS. Oto kilka wskazówek.
Hobbyist vs. Pro Autor
IRS dokonuje krytycznego rozróżnienia między autorami jednoosobowymi (i wszystkimi innymi hobbystami), którzy kształtują się zawodowo, a nie zarabiają na pisaniu.
Zakłada się, że jesteś profesjonalistą, jeśli Twoje pisanie przynosi zysk w co najmniej trzech z ostatnich pięciu lat podatkowych, w tym w bieżącym roku. Jeśli autorstwo książki nie jest przedsięwzięciem nastawionym na zysk, straty z pisania nie mogą zostać wykorzystane do wyrównania innych dochodów dla celów podatkowych (to znaczy, jeśli nie możesz udowodnić, że jesteś profesjonalistą, dopuszczalne odliczenia nie mogą przekraczać przychody brutto z działalności).
Oczywiście wielu autorów opublikowanych książek chce zarobić i stać się profesjonalistami (jak Donna Fasano), ale nie wszyscy to zrobią. Z tego powodu pisanie jest jednym z zawodów, które IRS uznały za warte głębszej analizy ze względu na ich potencjalną pogoń i atrakcyjność raczej jako powołania niż powołania. (Inne obejmują hodowlę koni i psów, czarter jachtów, leasing samolotów, hazard, fotografię, wędkarstwo, hodowlę, zbieranie znaczków ... i kręgle).
Reguła utraty hobby dla autorów
Zasadniczo to, co jest nieformalnie znane jako „zasada utraty hobby”, oddziela hobbystę od profesjonalistów. Oprócz 3-z-5-letnich zysków, następujące czynniki (adnotacje z IRS) mogą dodatkowo pomóc w ustaleniu, czy twoje pisanie byłoby prawdopodobnie uważane za „dla zysku”, czy jako hobby w oczach rząd (1):
- „Czy czas i wysiłek włożony w pisanie świadczy o chęci osiągnięcia zysku?” Praca w pełnym wymiarze godzin w dzień pracy w firmie wymaga poświęcenia na nią 35 godzin lub więcej - jest to coś, o czym należy pomyśleć, rozważając roszczenie dotyczące godzin pracy „profesjonalnego pisarza”.
- „Czy zależysz od dochodów z działalności?” Bądź realistą: jeśli czynsz wynosi 1000 USD miesięcznie, a przez ostatnie dwa lata całkowity dochód z pisania e-booków oscyluje wokół 25 USD w tym samym okresie, nie będziesz prawnie twierdzić, że jesteś zależny od tego dochodu.
- „Jeśli występują straty, czy są one spowodowane okolicznościami, na które nie masz wpływu, czy też wystąpiły one w początkowej fazie działalności?” Pierwszą część pytania można interpretować w następujący sposób: czy mógłbyś osiągnąć zysk, gdyby nie czynniki na rynku książek? Jeśli jesteś pisarzem w „startupie”, a nie hobbystą, masz kilka lat na wykazanie zysku (patrz poniżej).
- „Czy zmieniłeś metody działania, aby poprawić rentowność?” Innymi słowy, jeśli chodzi o twoje pisanie, jeśli twoje zyski są niższe niż chciałbyś, czy myślisz jak biznesmen i próbujesz poprawić swoje dochody, zmieniając sposób działania? Może to oznaczałoby wydawanie pieniędzy na stworzenie bloga dla wielu autorów, płacenie komuś za stworzenie planu marketingu treści lub zwiększenie dochodów poprzez próbę pozyskania sponsorów na swoim blogu.
- „Czy posiadasz wiedzę potrzebną do prowadzenia działalności jako udanego biznesu?” Bycie profesjonalnym autorem książek, podobnie jak prowadzenie dowolnej firmy, jest złożone i trudne. Ile wiesz o prowadzeniu tego biznesu? Czy prowadzisz to jak firmę, prowadzisz dokumentację, monitorujesz zyski?
- „Czy osiągnąłeś zysk w podobnych działaniach w przeszłości?” Jeśli masz za sobą udaną książkę - lub nawet serię artykułów w płatnej publikacji - to jest prognostyk, że jesteś profesjonalistą.
- „Czy twoje pisanie przynosi zyski w ciągu kilku lat?” IRS szuka trwałej działalności i zysków, aby pokazać, że jesteś profesjonalistą, a nie amatorskim amatorem.
Oczywiście, dzisiaj hobbyści mogą być profesjonalistami jutra. Jeśli naprawdę aspirujesz do bycia profesjonalnym autorem książek, ale nie do końca podchodzisz do definicji IRS, weź serce. Nie przejmuj się pisaniem i pamiętaj o czynnikach, które musisz rozwinąć, aby zostać uznanym za „profesjonalistę”.
Przeczytaj więcej na temat podatków i autora książki, w tym faktów podatkowych dla autorów opublikowanych samodzielnie.
Zrzeczenie się: Ten artykuł ma dać ogólny wgląd w informacje podatkowe, które mogą mieć zastosowanie do pisarzy, oraz dać czytelnikom punkt wejścia, aby sami mogli dalej badać. Chociaż dołożono wszelkich starań, aby informacje w tym artykule były dokładne w momencie ich pisania, przewodnik po witrynie Book Publishing jest pisarzem, a nie ekspertem podatkowym. Dlatego każdy, kto składa swoje podatki, powinien skonsultować się z wykwalifikowanym podmiotem podatkowym w celu uzyskania zaktualizowanych przepisów podatkowych i dalszych informacji na temat tego, jak te zasady mogą mieć zastosowanie do indywidualnej sytuacji podatkowej.
Poniżej znajdują się szczegółowe zasoby IRS dotyczące tematów wymienionych w tym artykule, aby ułatwić badanie indywidualnych kwestii podatkowych.
(1) Sekcja 183 wewnętrznego kodeksu przychodów (działalność nieobjęta zyskiem), jak opisano w FS-2008-23
(2) Publikacja IRS 970 - Ulgi podatkowe dla edukacji
Uwaga: ogólnych informacji zawartych w tym artykule nie należy wykorzystywać, aby uniknąć kar podatkowych, które mogą zostać nałożone przez IRS (patrz przepis okólnika skarbowego 230 dotyczący przepisu szczególnego).
